Skatt på casinogevinster

Grensen på 10 000 kroner – per gevinst, ikke per år

Har du nettopp fått en stor gevinst, er det greit å få denne forskjellen på plass: Skattegrensen gjelder den enkelte gevinsten, ikke det du samlet sitter igjen med ved årets slutt.

Etter skatteloven § 5-50 første ledd er tilfeldige gevinster fra blant annet spill, konkurranser og lotterier skattepliktige når de overstiger beløpsgrensen. Den er på 10 000 kroner. Det er altså ikke en årlig pott du kan fylle opp før skatteplikten slår inn.

Skattedirektoratets prinsipputtalelse fra 8. januar 2016 presiserer at hver gevinst skal vurderes for seg. Du skal derfor ikke bruke årets samlede netto gevinst til å avgjøre om grensen er passert. Det er verdien av den aktuelle gevinsten som teller her.

Innsatsen trekkes heller ikke fra når du sjekker beløpet mot grensen. Si at du får en gevinst på 10 200 kroner. Du satset 300 kroner på runden. Gevinsten er likevel over grensen, selv om forskjellen mellom gevinsten og innsatsen er lavere.

Og her er en viktig detalj: Når gevinsten først overstiger 10 000 kroner, er hele gevinsten skattepliktig. Det er ikke bare delen over grensen som omfattes. Grensen er med andre ord ikke et fribeløp du trekker fra en større gevinst.

Motsatt kan du ha ti gevinster gjennom året uten at summen i seg selv avgjør dette. Er hver gevinst på 9 000 kroner, ligger alle under grensen hver for seg.

Det du først bør se på, er derfor størrelsen på den enkelte gevinsten. Ikke årets total, og ikke beløpet etter at rundens innsats er trukket fra.

Regneeksempler: hva skatten blir i kroner

Tabellen bygger på skatteloven § 5-50, Skattedirektoratets prinsipputtalelse 8. januar 2016 og skattesatsen på 22 % for alminnelig inntekt i 2026. Den forutsetter tilfeldige gevinster fra et kommersielt nettcasino (i eller utenfor EØS), at annen inntekt allerede dekker personfradraget, og at du ikke bor i tiltakssonen i Troms og Finnmark (der er satsen 18,5 %). Sist kontrollert 23.10.2026.

EØS-unntaket: hvorfor Malta-lisens som regel ikke gjør gevinsten skattefri

En lisens fra Malta gjør som regel ikke casinogevinsten skattefri. Det er lett å tenke at et casino innenfor EØS automatisk omfattes av skattefritaket, men her er det vilkårene bak unntaket som teller, ikke bare landet på lisensen.

Skatteloven § 5-50 annet ledd bokstav b åpner for at gevinster fra pengespill i en annen EØS-stat ikke regnes som inntekt. Spillet må da tilsvare pengespill som lovlig kan tilbys i Norge, og være under offentlig tilsyn i hjemlandet. Det siste vilkåret er altså ikke nok alene.

Det er særlig forklaringen fra Skatteetaten som gjør skillet tydelig. Etaten skriver at unntaket gjelder EØS-spill der hele overskuddet går til allmennyttige eller veldedige formål. Gevinster fra kommersielle utenlandske spill, som nettcasinoer, er derimot skattepliktige.

Dermed blir spørsmålet hvem som tjener på spillet. En MGA-lisens fra Malta er ikke i seg selv et svar på om gevinsten er skattefri. Det samme gjelder en lisens fra Estland. Når spillet drives kommersielt, blir ikke gevinsten skattefri bare fordi casinoet har lisens innenfor EØS.

Dette er heller ingen ny innstramming. Unntaket kom i 2003 etter at ESA mente de gamle reglene var i strid med EØS-avtalen. Forarbeidene sier samtidig at gevinster fra blant annet kasinoer fortsatt skal være skattepliktige. De presiserer også at gevinster over 10 000 kroner fra land utenfor EØS er fullt skattepliktige.

Resultatet er at en gevinst fra et kommersielt casino med Malta-lisens behandles skattemessig likt som en gevinst fra et casino med lisens fra Curaçao eller Anjouan. Estland gir heller ikke noe eget skattefritak.

Det nyttige skillet går derfor ikke mellom europeiske og andre casinolisenser. Lisensen avgjør ikke skatten. Det avgjørende er hvem som tjener på spillet, og om vilkårene for unntaket faktisk er oppfylt.

Hva som er skattefritt

Det er lett å blande sammen skattefrihet og det du må føre i skattemeldingen. Det er ikke helt det samme, og akkurat det skillet er verdt å ha med seg når du ser på gevinstene dine.

Gevinster fra Norsk Tipping og Norsk Rikstoto er skattefrie uansett størrelse. Dette er pengespill som omfattes av pengespilloven, og fritaket står i skatteloven § 5-50 annet ledd bokstav a. Her er det altså ikke størrelsen på gevinsten som avgjør om den er skattefri.

Offentlig tilgjengelige konkurranser arrangert av massemedier er også unntatt fra skatt. Det følger av bokstav c i samme bestemmelse. I tillegg kommer EØS-spill der hele overskuddet går til allmennyttige formål, som omtalt i forrige avsnitt. Det viktige her er nettopp vilkåret om hvor overskuddet går, ikke bare at spillet er fra EØS.

For kommersielle spill er gevinster på opptil 10 000 kroner ikke skattepliktige.

Men skattefritt betyr ikke nødvendigvis at gevinsten kan stå utenfor skattemeldingen. Ifølge Skatteetaten må skattefrie gevinster og lotterigevinster likevel føres opp når de til sammen overstiger 100 000 kroner. Da er det altså summen som teller for oppføringen. Du oppgir gevinstene selv om de er skattefrie; selve oppføringen gjør dem ikke skattepliktige.

Innsats og tap: hva du kan trekke fra

Det er lett å tenke at tap skal trekkes fra gevinster før skatten beregnes. Men for tilfeldige, skattepliktige gevinster er det ikke årets samlede spillresultat som avgjør hva du får fradrag for.

Du får bare trekke fra innsatsen i det konkrete spillet som ga den skattepliktige gevinsten. Innsats på andre spill kan ikke trekkes fra denne gevinsten, selv om spillingen samlet har gått i minus. Dette følger av prinsipputtalelsen fra 2016.

Et eksempel viser hva det betyr i praksis. Du har en gevinst på 14 000 kroner. På andre spill har du tapt 40 000 kroner. Likevel blir det skattepliktige beløpet i eksemplet 13 800 kroner. Da er innsatsen i selve vinnerspillet trukket fra, men ikke tapene på de andre spillene.

Det samme skillet gjelder dersom de tilfeldige gevinstene samlet går i underskudd gjennom året. Underskuddet kan ikke trekkes fra i annen alminnelig inntekt. Det kan heller ikke føres videre til senere år.

Uttalelsen åpnet samtidig for lempning i særlige tilfeller der skatten på enkeltgevinster ble høyere enn skatten på den faktiske nettogevinsten. Den viste til den gamle ligningsloven § 9-12. Hvordan dette praktiseres i dag, er det Skatteetaten som avgjør.

Det er altså viktig å skille mellom fradrag for innsatsen i vinnerspillet og en eventuell lempning. Det siste er ikke det samme som en generell adgang til å trekke fra årets tap.

Sats, trinnskatt og hvor gevinsten føres

Når en spillgevinst er skattepliktig, legges den til alminnelig inntekt. Ifølge Skatteetatens satser er skatten for personer 22 prosent. Det er satsen som gjelder i 2026. For personer i tiltakssonen i Troms og Finnmark er satsen 18,5 prosent.

Det er lett å tenke at trinnskatten kommer i tillegg, særlig hvis du allerede har høy lønn. Men trinnskatt beregnes av personinntekt, altså lønn og ytelser som erstatter lønn. Den kommer derfor ikke på toppen av en spillgevinst. Her er det viktig å holde alminnelig inntekt og personinntekt fra hverandre, selv om begge ordene handler om inntekt.

Så er det selve føringen i skattemeldingen. Skatteetaten sier at enkeltgevinster over 10 000 kroner fra skattepliktige spill skal oppgis. Legg merke til ordet enkeltgevinster. Det er enkeltgevinsten denne opplysningsgrensen gjelder for, ikke bare et samlet beløp du sitter igjen med.

Den praktiske konsekvensen når du spiller på utenlandske nettcasinoer, er at du selv må sørge for å føre de skattepliktige gevinstene. Ikke legg til grunn at de står ferdig utfylt, slik du gjerne er vant til med lønn fra en norsk arbeidsgiver.

Dokumentasjonen trenger du ikke sende inn sammen med skattemeldingen. Du må likevel kunne legge den fram dersom Skatteetaten ber om det. Ta derfor vare på underlaget, selv om du ikke skal legge det ved når du leverer. Det gjør det enklere å svare hvis spørsmålene kommer senere.

Når spillingen ikke regnes som «tilfeldig»

Det er lett å tenke at kasinogevinster alltid er tilfeldige, men skattereglene trekker et skille. Hvor omfattende spillingen er, kan få betydning for hvordan gevinstene vurderes.

Skatteetatens prinsipputtalelse fra 2023 sier at gevinster regnes som tilfeldige når kunnskap og ferdigheter ikke betyr noe for utfallet. Da er det skatteloven § 5-50 som gjelder.

Men blir spillingen omfattende nok, kan den miste tilfeldighetspreget. Da er spørsmålet om spillingen drives som virksomhet. Hvis den gjør det, vurderes gevinstene som virksomhetsinntekt. Hvis det ikke drives virksomhet, kan spillingen i stedet bli vurdert som skattefri hobby. Omfattende spilling betyr altså ikke automatisk at gevinstene er skattefrie, og heller ikke automatisk at de er virksomhetsinntekt.

Et konkret eksempel er en avgjørelse fra Skatteklagenemndas store avdeling i desember 2020. Saken gjaldt spilling i 2013. Spilleren hadde tatt ut 1 647 549 kr fra utenlandske kasinoselskaper. Nemnda kom til at dette ikke var tilfeldige gevinster, fordi spillingen hadde vært omfattende.

Det viktige her er ikke å lese dette beløpet som en grense. Vurderingen er konkret i hver enkelt sak, og avgjørelsen gjør ikke omfattende kasinospilling til en generell skattefri kategori.

For de aller fleste spillere er det fortsatt reglene om tilfeldige gevinster i § 5-50 som gjelder. Unntakene krever en konkret vurdering av spillingen.

Dette bør du ta vare på

Det er lurt å ta vare på dokumentasjonen mens du fortsatt har tilgang til den. Spillhistorikken bør vise gevinsten, datoen og innsatsen i akkurat det spillet. Da har du opplysningene samlet, i stedet for å måtte lete etter dem senere.

Ta også vare på transaksjonshistorikken fra casinokontoen, med både innskudd og uttak. Bankutskriften bør vise at utbetalingen faktisk kom inn, sammen med dato og beløp. Dette er ikke helt det samme som uttaket du ser inne hos casinoet, så lagre begge deler.

Vilkårene er også verdt å beholde. Ta daterte skjermbilder av dem og av lisensinformasjonen slik opplysningene sto da du spilte. Skatten avhenger av hva slags tilbyder det var, og derfor er det opplysningene fra spilletidspunktet du bør ta vare på.

Gjør dette samme år som gevinsten. Casinokontoer kan bli stengt, og historikken kan forsvinne. Det er enklere å lagre det du har tilgang til nå, enn å forsøke å hente det frem etterpå.

Se også guiden om dokumentinnsending for hva casinoet selv ber om ved uttak. Den gjelder casinoets dokumentkrav, mens oversikten her handler om hva du bør beholde selv.

Endringer på denne siden

• 23.10.2026Publisert. Erstatter /guider/skatt-pa-casino/ (301).